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營改增后申報表如何填寫

時間:2014-08-20  來源:未知  點擊:

營改增后申報表如何填寫 問:企業不想享受相關免稅政策是否允 答:可以不享受免稅政策。 《增值稅暫行條例實施細則》第三十六條規定,納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定

  

營改增后申報表如何填寫

 

  營改增后申報表如何填寫

  問:企業不想享受相關免稅政策是否允

  答:可以不享受免稅政策。

  《增值稅暫行條例實施細則》第三十六條規定,納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的,可以放棄免稅,依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后,36個月內不得再申請免稅。另《財政部、國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知)(財稅[2007] 127號)第一條規定,生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權,應當以書面形式提交放棄免稅權聲明,報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起,按照現行有關規定計算繳納增值稅。

  【營改增后申報表填寫】

  問:增值稅一般納稅人取得上海某公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票,申報時如何填寫增值申報表?

  答:根據《財政部、國家稅務總局關于印發(營業稅改征增值稅試點方案)的通知》(財稅[2011] 110號)規定,現有增值稅納稅人向試點納稅人購買服務取得的增值稅專用發票,可按現行規定抵扣進項稅額。

  根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告>(國家稅務總局公告2011年第66號)規定,接受試點納稅人提供的交通運輸業服務,取得的《貨物運輸業增值稅專用發票),填入第八欄“運輸費用結算單據”。第八欄中的“金額”,按《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據填寫。第八欄中的“稅額”,《貨物運輸業增值稅專用發票>“稅率”欄為"11%”的,按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫;“稅率”欄為其他情況的,按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘7%扣除率計算填寫。

  來源:國家稅務總局

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